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風(fēng)險就是在公司運行過(guò)程中會(huì )對公司的運行目標造成負面影響的因素。財產(chǎn)保險公司自身就是“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險”的經(jīng)濟單位，它的價(jià)值和利益來(lái)源就是承擔公司運行 過(guò)程中的風(fēng)險，通過(guò)承受風(fēng)險來(lái)獲取利潤，是保險公司的主要特點(diǎn)，其不但要承擔和改善投保人的風(fēng)險，還要防御自身風(fēng)險。所以，財產(chǎn)保險公司的管理是穿插在保 險經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品規劃、核算、承保、賠償、投資和再保險的過(guò)程當中?，F在的金融發(fā)展變幻多端，保險市場(chǎng)的競爭日益增強，在這種情況下，保險公司對自己財務(wù)風(fēng)險 管理和控制就顯得越來(lái)越重要。 一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的主要特點(diǎn) ?。ㄒ唬┵Y金來(lái)源的范圍廣 財產(chǎn)保險公司資 金的主要來(lái)源就是資本金以及保險費收入，集中保戶(hù)資金承擔未來(lái)不確定風(fēng)險，所以在財產(chǎn)保險公司的資金來(lái)源中，負債占比較大。伴隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷前進(jìn)，保 費規模的迅速擴大，保險資金來(lái)源體現多樣性特征。保險資金不僅來(lái)自于企業(yè)，而且大量的保險資金來(lái)自于個(gè)人；從產(chǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)，財產(chǎn)保險資金來(lái)自于第一產(chǎn)業(yè)，包括 所有的產(chǎn)業(yè)鏈。從構成來(lái)看，保險資金主要由資本金、責任準備金（包括未到期責任準備金、未決賠款準備金等）、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構成。 ?。ǘ┵Y產(chǎn)的集中管理 現在，很多保險公司的管理方式都是采用集中管理方式，集中收付資金，分支公司的保險資金收入都是借助網(wǎng)銀、資金平臺和集中收入戶(hù)這些方式將資金流入公司 總部的，總部集中管理金融資金和有針對性進(jìn)行投資。采用什么方式來(lái)管理財產(chǎn)保險公司的資金和合理安排資金的使用，同時(shí)分析資金的安全性和盈利大小，就顯得 更加重要了。 ?。ㄈ?huì )計負債不確定 財產(chǎn)保險公司是一種以負債模式經(jīng)營(yíng)的機構，負債主要表現為各項準備金。其保險資金很多都是 短時(shí)間的負債資金，由于財產(chǎn)保險發(fā)生風(fēng)險的時(shí)間不確定以及償付的資金也不確定，就造成了保險公司負債的時(shí)間也無(wú)法確定和償付的資金也不確定，這就提升了財 產(chǎn)保險公司所承擔的風(fēng)險。 ?。ㄋ模┩顿Y變現容易 保險的基本作用就是對經(jīng)濟的補償和分擔風(fēng)險，保險公司在風(fēng)險出現的時(shí)候需要立即 向投保機構或者投保人進(jìn)行賠款，這就需要保險公司內部擁有大量用以支付的現金，這樣就決定了財產(chǎn)保險公司內部的流動(dòng)資金要足夠大，還要容易轉換成現金，來(lái) 保證能夠在投保人發(fā)生風(fēng)險的時(shí)候及時(shí)進(jìn)行補償，輔助投保人災后重建，更有效地將保險公司的作用在社會(huì )中進(jìn)行宣傳。 二、財產(chǎn)保險公司管理和控制財務(wù)風(fēng)險的措施 ?。ㄒ唬敻赌芰拓攧?wù)授權管理規范化 1、提高財產(chǎn)保險公司的償付能力 首先要對財產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)結構和經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行調整，以平穩經(jīng)營(yíng)、效益第一作為公司基本的經(jīng)營(yíng)理念，實(shí)行精細化管理的管理模式來(lái)對成本進(jìn)行有效的降低進(jìn)而對 收益效率進(jìn)行提高。其次是增加資本金，來(lái)降低由于業(yè)務(wù)增長(cháng)過(guò)快而導致資本的資金短缺壓力。然后，加強償付能力內部管理，增加資本金，以緩解業(yè)務(wù)高速增長(cháng)造 成的資本金不足的壓力，提高投資收益率，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。最后，建立和完善保險社會(huì )監督體系，提高保險監管機構的監管水平與效率，構建一套由政府 監管、行業(yè)自律、企業(yè)內控、專(zhuān)業(yè)機構評估的多層次、全方位的監管體系。 2、對分公司財務(wù)授權的控制和管理進(jìn)行提高 在控制分公 司授權時(shí)，相關(guān)約束資金的使用和授權事宜是通過(guò)授權文書(shū)對進(jìn)行控制的，從而使得在管理時(shí)有標準可以參考。分支公司對于外界環(huán)境來(lái)講沒(méi)有法人資格，總公司安 排相關(guān)的資金籌備工作和投資業(yè)務(wù)的決策，財產(chǎn)保險公司要根據公司的管理能力和發(fā)展方向，根據公司的管理機制和授權文書(shū)對這些方法機械能管理，按照總公司的 發(fā)展計劃和管理控制能力，適應不同方式的管理需求，將各管理階層的管理控制權利分配明確，完善公司內部的機構框架和步驟。將公司內部的職責分配明確，完善 分支公司的財務(wù)管理控制體制，對分支財產(chǎn)公司的財務(wù)管理實(shí)行全面的動(dòng)態(tài)管理控制，進(jìn)而提升分支公司的工作效果。 ?。ǘ┰鰪妼ΡｋU資產(chǎn)價(jià)值鏈的管理控制 1、對資產(chǎn)分配的控制 根據財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營(yíng)方式和計劃指導，財產(chǎn)保險公司在根據公司經(jīng)濟發(fā)展、市場(chǎng)走向和各種資產(chǎn)獲取利益分析報告的前提下，制定了長(cháng)周期戰略資產(chǎn)分配計 劃，在一定時(shí)間內按照資產(chǎn)框架、戰略發(fā)展要求、宏觀(guān)經(jīng)濟和市場(chǎng)經(jīng)濟走向來(lái)明確戰略分配方法；再將市場(chǎng)情況結合起來(lái)，遵照法律要求，設計各種資產(chǎn)交易的分配 方式，確立各種投資限額和業(yè)績(jì)標準，準確控制資產(chǎn)分配的風(fēng)險。 2、控制財務(wù)負債風(fēng)險的措施 在財產(chǎn)保險公司管理中財務(wù)負債風(fēng)險 控制是非常重要的，同時(shí)也是組成財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理的重要部分。在可以接受風(fēng)險的范圍內對財務(wù)負債風(fēng)險進(jìn)行控制是是財務(wù)風(fēng)險管理的主要目的，保證能夠使 財務(wù)目的實(shí)現。在制定財產(chǎn)保險公司的運行策略和經(jīng)營(yíng)模式時(shí)，要將負債和資產(chǎn)關(guān)系的融洽度作為根本。如：合理厘定費率，提高保費充足率；加強理賠管控，降低 賠付成本；加強資金回收，避免呆壞帳的損失等這些方式來(lái)增強償付能力應對出現的財務(wù)風(fēng)險，減輕財務(wù)上出現的壓力。此外，財產(chǎn)保險公司還需要結合保險公司資 金負債的財務(wù)特點(diǎn)，加強對公司盈利的管理、周期管理、評估風(fēng)險，提高公司產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)率，和相關(guān)的部門(mén)一起探討、評估風(fēng)險。另外，財產(chǎn)保險公司應該結合財務(wù) 負債資金的特點(diǎn)，選用合理的負債管理措施以及控制技術(shù)，以科學(xué)為依據評估資產(chǎn)錯位風(fēng)險，以此來(lái)增加負債管理控制的效率。 ?。ㄈ┘涌鞂ω攧?wù)的合理化建設 1、嚴格收付費的管理控制 對于增加保費、截留保費、造假批退、跨年度更改保費、不嚴格遵守條款費率、隨意更改條款準則、退保這些狀況的時(shí)候，財產(chǎn)保險公司要按照收支兩條線(xiàn)管理 制度增強保費的收支、以及各項支付的管理控制，將收費崗位和業(yè)務(wù)實(shí)行崗位的聯(lián)合工作落到實(shí)處，將投保人、被保險人以及受益者和真實(shí)領(lǐng)款人的身份校正工作落 到實(shí)處，確定收費單位的真實(shí)性。此外，加強財務(wù)集中支付管理，保證賬單相符、賬實(shí)相符，進(jìn)一步優(yōu)化支付流程，嚴格各流程的審核、審批職責，理順上下級、部 門(mén)間協(xié)作關(guān)系，提高支付的工作效率。另外，還需要建立健全的收費體制，采用轉賬結賬的方法，制定收支費的管理方式，為了防止出現非法挪用、占用、支付保險 資金情況的出現，要對崗位責任進(jìn)行明確。 2、提高原始憑證和單證的管理力度 在對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理的過(guò)程中，要制定科學(xué)的原始 憑證和有價(jià)單證的管理制度，主要是針對承保過(guò)程中有價(jià)單證領(lǐng)用、流轉的安全性，針對申請領(lǐng)取有價(jià)值的空白單證的單位和個(gè)人，要對整個(gè)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤， 將單證的日期、名字、流水號、數目、領(lǐng)用數目在有效期限內進(jìn)行登記，在一定時(shí)間內進(jìn)行回繳、核銷(xiāo)和盤(pán)點(diǎn)。 3、加強對日常財務(wù)的管理與控制 加強日常財務(wù)保險公司的財務(wù)管理和控制，應該從以下幾點(diǎn)著(zhù)手進(jìn)行。首先，財務(wù)保險公司對財務(wù)風(fēng)險的管理應該制訂收取保護費的管理方式，在制度上禁止應收 保費的出現，同時(shí)，要全面推廣“見(jiàn)費出單”的保險類(lèi)型，從根本上進(jìn)行控制，盡量減少應收保費的余額。其次，財務(wù)保險公司要根據會(huì )計基礎工作中的要求，明確 各項費用的使用領(lǐng)域。根據保險法、保監會(huì )和會(huì )計實(shí)務(wù)的規定，堅決禁止向沒(méi)有資格的個(gè)人和單位支付手續費。主動(dòng)配合代理單位，在進(jìn)行結賬時(shí)根據代理單位的要 求使用代理發(fā)票的方式進(jìn)行結賬，同時(shí)使用轉賬的方法來(lái)進(jìn)行支付。對于有些個(gè)人代理的分公司，需要和當地的稅務(wù)單位交流，最后以稅務(wù)單位同意的方式，將資金 轉入賬戶(hù)。然后，提高對風(fēng)險的洞察力和敏感性，對公司財務(wù)的數據的真實(shí)性和業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行嚴格的管理，特別是不符合相關(guān)規定的財務(wù)風(fēng)險管理，比如虛架理 賠、虛列費用、虛假準備金等。再次，建立完整的內控制度，在保監會(huì )、審計、稅務(wù)、審計等管理單位管理力度的逐漸提高，在財務(wù)管理過(guò)程中越來(lái)越多的違規情況 被顯示了出來(lái)，使得公司合規經(jīng)營(yíng)風(fēng)險也越來(lái)越高，所以在管理的過(guò)程中，要建設完善的內控制度，提高財險公司的風(fēng)險管理和財務(wù)管理力度，及時(shí)預警存在的風(fēng)險 隱患。最后，加強全面預算管理，通過(guò)下達預算目標來(lái)控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程，為了保證公司財務(wù)管理相關(guān)措施的順利執行，要使用預算執行對偏差進(jìn)行糾正和調整。 三、結束語(yǔ) 總而言之，在對財產(chǎn)保險公司進(jìn)行財務(wù)管理的過(guò)程中，要采用有效的方式解決公司中出現的問(wèn)題，科學(xué)合理地評估和預測風(fēng)險，不斷地健全管理控制體系，充分的 發(fā)揮財務(wù)工作和管理職能的作用，強化對風(fēng)險的管理控制程度，避免和預防財務(wù)風(fēng)險，提高管理部門(mén)對部門(mén)內外部風(fēng)險的管理力度，以企業(yè)發(fā)展的穩定性和持續性作 為管理的主要方向，這樣才能促進(jìn)保險事業(yè)有效發(fā)展。
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