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風(fēng)險(xiǎn)就是在公司運(yùn)行過程中會(huì)對公司的運(yùn)行目標(biāo)造成負(fù)面影響的因素。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身就是“經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)單位，它的價(jià)值和利益來源就是承擔(dān)公司運(yùn)行 過程中的風(fēng)險(xiǎn)，通過承受風(fēng)險(xiǎn)來獲取利潤，是保險(xiǎn)公司的主要特點(diǎn)，其不但要承擔(dān)和改善投保人的風(fēng)險(xiǎn)，還要防御自身風(fēng)險(xiǎn)。所以，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理是穿插在保 險(xiǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品規(guī)劃、核算、承保、賠償、投資和再保險(xiǎn)的過程當(dāng)中?，F(xiàn)在的金融發(fā)展變幻多端，保險(xiǎn)市場的競爭日益增強(qiáng)，在這種情況下，保險(xiǎn)公司對自己財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理和控制就顯得越來越重要。 一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要特點(diǎn) ?。ㄒ唬┵Y金來源的范圍廣 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資 金的主要來源就是資本金以及保險(xiǎn)費(fèi)收入，集中保戶資金承擔(dān)未來不確定風(fēng)險(xiǎn)，所以在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來源中，負(fù)債占比較大。伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷前進(jìn)，保 費(fèi)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，保險(xiǎn)資金來源體現(xiàn)多樣性特征。保險(xiǎn)資金不僅來自于企業(yè)，而且大量的保險(xiǎn)資金來自于個(gè)人；從產(chǎn)業(yè)來說，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金來自于第一產(chǎn)業(yè)，包括 所有的產(chǎn)業(yè)鏈。從構(gòu)成來看，保險(xiǎn)資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金（包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等）、總準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及未分配盈余等構(gòu)成。 ?。ǘ┵Y產(chǎn)的集中管理 現(xiàn)在，很多保險(xiǎn)公司的管理方式都是采用集中管理方式，集中收付資金，分支公司的保險(xiǎn)資金收入都是借助網(wǎng)銀、資金平臺(tái)和集中收入戶這些方式將資金流入公司 總部的，總部集中管理金融資金和有針對性進(jìn)行投資。采用什么方式來管理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金和合理安排資金的使用，同時(shí)分析資金的安全性和盈利大小，就顯得 更加重要了。 ?。ㄈ?huì)計(jì)負(fù)債不確定 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一種以負(fù)債模式經(jīng)營的機(jī)構(gòu)，負(fù)債主要表現(xiàn)為各項(xiàng)準(zhǔn)備金。其保險(xiǎn)資金很多都是 短時(shí)間的負(fù)債資金，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間不確定以及償付的資金也不確定，就造成了保險(xiǎn)公司負(fù)債的時(shí)間也無法確定和償付的資金也不確定，這就提升了財(cái) 產(chǎn)保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。 ?。ㄋ模┩顿Y變現(xiàn)容易 保險(xiǎn)的基本作用就是對經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)償和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候需要立即 向投保機(jī)構(gòu)或者投保人進(jìn)行賠款，這就需要保險(xiǎn)公司內(nèi)部擁有大量用以支付的現(xiàn)金，這樣就決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的流動(dòng)資金要足夠大，還要容易轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，來 保證能夠在投保人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)償，輔助投保人災(zāi)后重建，更有效地將保險(xiǎn)公司的作用在社會(huì)中進(jìn)行宣傳。 二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施 ?。ㄒ唬敻赌芰拓?cái)務(wù)授權(quán)管理規(guī)范化 1、提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的償付能力 首先要對財(cái)產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營理念進(jìn)行調(diào)整，以平穩(wěn)經(jīng)營、效益第一作為公司基本的經(jīng)營理念，實(shí)行精細(xì)化管理的管理模式來對成本進(jìn)行有效的降低進(jìn)而對 收益效率進(jìn)行提高。其次是增加資本金，來降低由于業(yè)務(wù)增長過快而導(dǎo)致資本的資金短缺壓力。然后，加強(qiáng)償付能力內(nèi)部管理，增加資本金，以緩解業(yè)務(wù)高速增長造 成的資本金不足的壓力，提高投資收益率，提高公司的經(jīng)營管理水平。最后，建立和完善保險(xiǎn)社會(huì)監(jiān)督體系，提高保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管水平與效率，構(gòu)建一套由政府 監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、專業(yè)機(jī)構(gòu)評估的多層次、全方位的監(jiān)管體系。 2、對分公司財(cái)務(wù)授權(quán)的控制和管理進(jìn)行提高 在控制分公 司授權(quán)時(shí)，相關(guān)約束資金的使用和授權(quán)事宜是通過授權(quán)文書對進(jìn)行控制的，從而使得在管理時(shí)有標(biāo)準(zhǔn)可以參考。分支公司對于外界環(huán)境來講沒有法人資格，總公司安 排相關(guān)的資金籌備工作和投資業(yè)務(wù)的決策，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要根據(jù)公司的管理能力和發(fā)展方向，根據(jù)公司的管理機(jī)制和授權(quán)文書對這些方法機(jī)械能管理，按照總公司的 發(fā)展計(jì)劃和管理控制能力，適應(yīng)不同方式的管理需求，將各管理階層的管理控制權(quán)利分配明確，完善公司內(nèi)部的機(jī)構(gòu)框架和步驟。將公司內(nèi)部的職責(zé)分配明確，完善 分支公司的財(cái)務(wù)管理控制體制，對分支財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行全面的動(dòng)態(tài)管理控制，進(jìn)而提升分支公司的工作效果。 ?。ǘ┰鰪?qiáng)對保險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值鏈的管理控制 1、對資產(chǎn)分配的控制 根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營方式和計(jì)劃指導(dǎo)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場走向和各種資產(chǎn)獲取利益分析報(bào)告的前提下，制定了長周期戰(zhàn)略資產(chǎn)分配計(jì) 劃，在一定時(shí)間內(nèi)按照資產(chǎn)框架、戰(zhàn)略發(fā)展要求、宏觀經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)走向來明確戰(zhàn)略分配方法；再將市場情況結(jié)合起來，遵照法律要求，設(shè)計(jì)各種資產(chǎn)交易的分配 方式，確立各種投資限額和業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確控制資產(chǎn)分配的風(fēng)險(xiǎn)。 2、控制財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的措施 在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理中財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn) 控制是非常重要的，同時(shí)也是組成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要部分。在可以接受風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)對財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制是是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的，保證能夠使 財(cái)務(wù)目的實(shí)現(xiàn)。在制定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的運(yùn)行策略和經(jīng)營模式時(shí)，要將負(fù)債和資產(chǎn)關(guān)系的融洽度作為根本。如：合理厘定費(fèi)率，提高保費(fèi)充足率；加強(qiáng)理賠管控，降低 賠付成本；加強(qiáng)資金回收，避免呆壞帳的損失等這些方式來增強(qiáng)償付能力應(yīng)對出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減輕財(cái)務(wù)上出現(xiàn)的壓力。此外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需要結(jié)合保險(xiǎn)公司資 金負(fù)債的財(cái)務(wù)特點(diǎn)，加強(qiáng)對公司盈利的管理、周期管理、評估風(fēng)險(xiǎn)，提高公司產(chǎn)品的開發(fā)率，和相關(guān)的部門一起探討、評估風(fēng)險(xiǎn)。另外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù) 負(fù)債資金的特點(diǎn)，選用合理的負(fù)債管理措施以及控制技術(shù)，以科學(xué)為依據(jù)評估資產(chǎn)錯(cuò)位風(fēng)險(xiǎn)，以此來增加負(fù)債管理控制的效率。 ?。ㄈ┘涌鞂ω?cái)務(wù)的合理化建設(shè) 1、嚴(yán)格收付費(fèi)的管理控制 對于增加保費(fèi)、截留保費(fèi)、造假批退、跨年度更改保費(fèi)、不嚴(yán)格遵守條款費(fèi)率、隨意更改條款準(zhǔn)則、退保這些狀況的時(shí)候，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要按照收支兩條線管理 制度增強(qiáng)保費(fèi)的收支、以及各項(xiàng)支付的管理控制，將收費(fèi)崗位和業(yè)務(wù)實(shí)行崗位的聯(lián)合工作落到實(shí)處，將投保人、被保險(xiǎn)人以及受益者和真實(shí)領(lǐng)款人的身份校正工作落 到實(shí)處，確定收費(fèi)單位的真實(shí)性。此外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中支付管理，保證賬單相符、賬實(shí)相符，進(jìn)一步優(yōu)化支付流程，嚴(yán)格各流程的審核、審批職責(zé)，理順上下級(jí)、部 門間協(xié)作關(guān)系，提高支付的工作效率。另外，還需要建立健全的收費(fèi)體制，采用轉(zhuǎn)賬結(jié)賬的方法，制定收支費(fèi)的管理方式，為了防止出現(xiàn)非法挪用、占用、支付保險(xiǎn) 資金情況的出現(xiàn)，要對崗位責(zé)任進(jìn)行明確。 2、提高原始憑證和單證的管理力度 在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過程中，要制定科學(xué)的原始 憑證和有價(jià)單證的管理制度，主要是針對承保過程中有價(jià)單證領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)的安全性，針對申請領(lǐng)取有價(jià)值的空白單證的單位和個(gè)人，要對整個(gè)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤， 將單證的日期、名字、流水號(hào)、數(shù)目、領(lǐng)用數(shù)目在有效期限內(nèi)進(jìn)行登記，在一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行回繳、核銷和盤點(diǎn)。 3、加強(qiáng)對日常財(cái)務(wù)的管理與控制 加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理和控制，應(yīng)該從以下幾點(diǎn)著手進(jìn)行。首先，財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)該制訂收取保護(hù)費(fèi)的管理方式，在制度上禁止應(yīng)收 保費(fèi)的出現(xiàn)，同時(shí)，要全面推廣“見費(fèi)出單”的保險(xiǎn)類型，從根本上進(jìn)行控制，盡量減少應(yīng)收保費(fèi)的余額。其次，財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司要根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的要求，明確 各項(xiàng)費(fèi)用的使用領(lǐng)域。根據(jù)保險(xiǎn)法、保監(jiān)會(huì)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的規(guī)定，堅(jiān)決禁止向沒有資格的個(gè)人和單位支付手續(xù)費(fèi)。主動(dòng)配合代理單位，在進(jìn)行結(jié)賬時(shí)根據(jù)代理單位的要 求使用代理發(fā)票的方式進(jìn)行結(jié)賬，同時(shí)使用轉(zhuǎn)賬的方法來進(jìn)行支付。對于有些個(gè)人代理的分公司，需要和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)單位交流，最后以稅務(wù)單位同意的方式，將資金 轉(zhuǎn)入賬戶。然后，提高對風(fēng)險(xiǎn)的洞察力和敏感性，對公司財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)的真實(shí)性和業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格的管理，特別是不符合相關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，比如虛架理 賠、虛列費(fèi)用、虛假準(zhǔn)備金等。再次，建立完整的內(nèi)控制度，在保監(jiān)會(huì)、審計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)等管理單位管理力度的逐漸提高，在財(cái)務(wù)管理過程中越來越多的違規(guī)情況 被顯示了出來，使得公司合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也越來越高，所以在管理的過程中，要建設(shè)完善的內(nèi)控制度，提高財(cái)險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理力度，及時(shí)預(yù)警存在的風(fēng)險(xiǎn) 隱患。最后，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，通過下達(dá)預(yù)算目標(biāo)來控制經(jīng)營過程，為了保證公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)措施的順利執(zhí)行，要使用預(yù)算執(zhí)行對偏差進(jìn)行糾正和調(diào)整。 三、結(jié)束語 總而言之，在對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，要采用有效的方式解決公司中出現(xiàn)的問題，科學(xué)合理地評估和預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，不斷地健全管理控制體系，充分的 發(fā)揮財(cái)務(wù)工作和管理職能的作用，強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的管理控制程度，避免和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理部門對部門內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，以企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性作 為管理的主要方向，這樣才能促進(jìn)保險(xiǎn)事業(yè)有效發(fā)展。
